Ist Ungarn wirklich ein Steuerparadies?

Wenn du nach Ungarn ziehst, hast du sicher schon gehört, dass das Land angeblich ein Steuerparadies ist. Doch wie sieht die Realität aus? Insbesondere für Unternehmen sind die niedrigen Steuersätze attraktiv, aber auch Privatpersonen können einige Vorteile genießen. In diesem Text werfen wir einen Blick auf die wichtigsten Steuern und Abgaben – sowohl für kleinere als auch größere Unternehmen sowie Privatpersonen. Am Ende bekommst du ein klares Bild darüber, ob Ungarn wirklich das versprochene Steuerparadies ist und warum es sinnvoll sein kann, hierher auszuwandern..

Unternehmenssteuern in Ungarn

Ungarn ist besonders attraktiv für Unternehmen, da der Körperschaftsteuersatz lediglich 9 % beträgt – unabhängig von der Unternehmensgröße. Das ist ein großer Vorteil im Vergleich zu den in anderen EU-Ländern üblichen 20-30 %. Es gibt jedoch weitere Steuerfaktoren, die zu berücksichtigen sind. Neben der Körperschaftssteuer müssen Unternehmen auch Gewerbesteuer zahlen, die je nach Gemeinde zwischen 1-2 % des Umsatzes (abzüglich materialbezogener Kosten) liegt. Bei einem Umsatz von 10 Millionen Forint (ca. 26.000 Euro) entspricht das weiteren 100.000-200.000 Forint (ca. 260-520 Euro) Gewerbesteuer. Diese Regel gilt für alle Unternehmen, unabhängig von der Größe. Bei den meisten Gemeinden gibt es einen steuerfreien Freibetrag zwischen 1 und 3 Millionen Forint. Wenn die Steuerbemessungsgrundlage diesen Betrag nicht erreicht, besteht keine Verpflichtung zur Zahlung der Gewerbesteuer.

Ausnahme: Das KATA-System (Mikrounternehmen) – für Einzelunternehmer

Einzelunternehmer profitieren vom KATA-System, einer vereinfachten Steuerform, bei der jedoch nur Privatpersonen Kunden sein können. Unternehmen, die unter dieses System fallen, zahlen eine feste monatliche Summe (derzeit 50.000 Forint), die sowohl die Einkommensteuer als auch die Sozialversicherungsbeiträge abdeckt. Dieses System ist besonders vorteilhaft für Einzelunternehmer mit einem Jahresumsatz unter 12 Millionen Forint und bietet eine einfache Alternative zur herkömmlichen Besteuerung.

Eine weitere günstige Steuerform für Einzelunternehmer ist die Pauschalsteuer, die bis zu einem Jahresumsatz von 32 Millionen Forint angewendet werden kann. Ein steuerfreier Anteil des Umsatzes beträgt 50 % des jährlichen Mindestlohns (derzeit 1.600.800 Forint). Zudem gelten 40 % des Umsatzes ohne Beleg als Kosten und die Differenz wird mit 15 % besteuert. Zusätzlich gibt es bevorzugte Tätigkeiten, bei denen die ohne Beleg abziehbaren Kosten 80 % betragen.

KIVA für Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern

Für Unternehmen mit weniger als 50 Mitarbeitern und einem Umsatz sowie einer Bilanzsumme unter 3 Milliarden Forint gibt es die Möglichkeit, die KIVA zu nutzen. Hierbei müssen die Unternehmen die 13 % Sozialversicherungsbeiträge sowie die Körperschaftsteuer nicht zahlen. Stattdessen wird eine Steuer von 10 % auf die personalbezogenen Ausgaben erhoben.

Einkommensteuer – Einheitlicher Satz für alle

Für Privatpersonen gilt in Ungarn ein einheitlicher Einkommensteuersatz von 15 %. Dieses Flat-Rate-System bedeutet, dass du unabhängig von deinem Einkommen denselben Steuersatz zahlst. Das ist besonders vorteilhaft, wenn du aus einem Land kommst, in dem die Steuer progressiv mit steigendem Einkommen zunimmt. Dadurch bleibt die Steuererklärung in Ungarn relativ einfach.

Sozialversicherungsbeiträge – Der versteckte Kostentreiber

Zusätzlich zur Einkommensteuer muss ein erheblicher Teil des Einkommens für Sozialversicherungsbeiträge aufgewendet werden, die sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer betreffen. Diese oft unterschätzten Beiträge können die tatsächlichen Kosten für Unternehmen erheblich erhöhen und gleichzeitig das Nettogehalt der Arbeitnehmer deutlich senken. Arbeitnehmer zahlen insgesamt 18,5 % des Bruttolohns als Sozialversicherungsbeiträge, aufgeteilt in:

• 15 % Kranken- und Rentenversicherung,
• 3 % Arbeitslosenversicherung,
• 0,5 % Unfallversicherung.

Zusätzlich zahlt der Arbeitnehmer 15 % Einkommensteuer auf sein Bruttogehalt. Bei einem Bruttogehalt von 500.000 Forint zahlt der Arbeitnehmer 92.500 Forint als Sozialversicherungsbeitrag und 75.000 Forint als Einkommensteuer. Insgesamt werden somit 167.500 Forint (ca. 33,5 % des Bruttogehalts) abgezogen, wodurch das Nettogehalt auf 332.500 Forint sinkt. Der Arbeitgeber muss ebenfalls Sozialversicherungsbeiträge zahlen. Auf das Bruttogehalt entfallen weitere 13 % als Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung. Bei einem Bruttogehalt von 500.000 Forint bedeutet das, dass der Arbeitgeber 65.000 Forint zahlen muss, wodurch die Gesamtkosten für den Arbeitnehmer auf 565.000 Forint pro Monat steigen.

Für Einzelunternehmer ist dies etwas anders berechnet, da hauptberufliche Einzelunternehmer mindestens auf Basis des Mindestlohns (266.800 Forint) ihre eigenen Beiträge zahlen müssen: Die Bemessungsgrundlage für den Sozialversicherungsbeitrag ist der um 1,125 % erhöhte Mindestlohn, davon 13 %. Zum Beispiel beträgt 266.800 × 1,125 = 300.150 Forint, davon 13 % sind 39.020 Forint. Sie müssen außerdem 18,5 % des Mindestlohns für die Sozialversicherung zahlen. Insgesamt ist die Belastung im europäischen Vergleich eher moderat.

Mehrwertsteuer – Hoch, aber mit Ausnahmen

Ein Bereich, in dem Ungarn kein Steuerparadies ist, ist die Mehrwertsteuer. Mit einem Satz von 27 % hat Ungarn den höchsten Mehrwertsteuersatz in der EU. Fast alle Waren und Dienstleistungen unterliegen diesem hohen Satz, was das tägliche Leben teurer machen kann. Es gibt jedoch Ausnahmen: Für Grundnahrungsmittel wie frisches Obst und Gemüse, Milchprodukte (insbesondere Vollmilch), Fleisch, Eier, Brot sowie Trinkwasser gilt ein ermäßigter Steuersatz von 5 %. Einige Medikamente und bestimmte Dienstleistungen genießen ebenfalls einen ermäßigten Satz von 5 % oder 18 %, je nach Kategorie. Im B2C-Bereich (Business-to-Consumer) kann die hohe Mehrwertsteuer für kleinere Unternehmen ein Wettbewerbsnachteil sein, da sie die Endverbraucherpreise spürbar erhöht. Größere Unternehmen, insbesondere solche, die exportieren, haben hier einen Vorteil, da sie die Mehrwertsteuer für exportierte Waren zurückfordern können.

Zusätzliche Abgaben – Kleine Faktoren mit großer Wirkung

Neben den großen Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen gibt es in Ungarn auch mehrere kleinere Abgaben, die das Budget zusätzlich belasten können. Dazu gehört unter anderem die lokale Immobiliensteuer, die von der Größe deines Grundstücks oder Wohnbereichs abhängt. Diese Steuer wird von den Gemeinden erhoben und kann je nach Gemeinde und Lage stark variieren. In kleineren Gemeinden sind die Steuersätze oft moderat, während sie in größeren Städten wie Budapest, besonders in zentralen oder gefragten Stadtteilen, hoch sein können. Die Steuer wird entweder auf Basis der Quadratmeterzahl des Grundstücks oder in manchen Gemeinden auf Basis des geschätzten Marktwertes des Grundstücks oder Gebäudes berechnet. In manchen Fällen erheben die Gemeinden auch infrastrukturelle Gebühren, z. B. für den Anschluss an das Wasser-, Abwasser- oder Gasnetz. Diese Gebühren können bei Neubauten oder größeren Renovierungen spürbar sein. Daher empfiehlt es sich, insbesondere bei einem Immobilienkauf oder Bauvorhaben in Ungarn, die lokalen Gebührenordnungen zu prüfen, um unangenehme Überraschungen zu vermeiden. Für Unternehmen – sowohl kleine als auch große – gibt es weitere Gebühren und Abgaben, wie z. B. Umweltgebühren oder Gebühren für spezielle Genehmigungen. Diese spielen insbesondere in bestimmten Branchen, wie dem Baugewerbe oder dem Transportsektor, eine Rolle.

Doppelbesteuerungsabkommen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung

Ungarn hat mit zahlreichen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen, um die doppelte Besteuerung von Einkommen zu vermeiden. Das DBA zwischen Deutschland und Ungarn wurde am 28. Februar 2011 unterzeichnet und regelt die Steuerrechte für verschiedene Einkommensarten. Einige wichtige Punkte des Abkommens:

• Es gilt für Personen, die in einem oder beiden Vertragsstaaten ansässig sind.
• Es erstreckt sich auf Einkommens- und Vermögenssteuern, einschließlich der Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Grundsteuer.
• Im Falle der Doppelansässigkeit gibt es klare Regeln zur Festlegung der steuerlichen Ansässigkeit.

Erbschafts- und Schenkungssteuer

In Ungarn gibt es eine Erbschafts- und Schenkungssteuer, jedoch sind enge Verwandte, wie Kinder, Enkelkinder oder Ehepartner, von der Steuer befreit. Für andere Erben gelten folgende Steuersätze:

• 9 % auf Wohnimmobilien
• 18 % auf alle anderen Immobilien

Es ist wichtig zu beachten, dass Ungarn mit Österreich ein Doppelbesteuerungsabkommen für Erbschaftssteuer hat, jedoch nicht mit Deutschland. Dies kann für deutsche Erben zu Komplikationen führen.

Besteuerung von Kapitalerträgen

Kapitalerträge werden in Ungarn grundsätzlich im Ansässigkeitsstaat besteuert. Das führt oft zur Frage: Was genau ist der „Ansässigkeitsstaat“?
Der Ansässigkeitsstaat ist das Land, in dem du steuerlich ansässig bist. Das ist in der Regel dort, wo du deinen ständigen Wohnsitz oder deinen „Lebensmittelpunkt“ hast (also wenn du in Ungarn gemeldet bist und dich dort überwiegend – meist mehr als 183 Tage im Jahr – aufhältst).
Wichtig ist: Der Ansässigkeitsstaat ist nicht das Land, in dem dein Depot oder Konto geführt wird.
Wenn du also deinen Wohnsitz und Lebensmittelpunkt in Ungarn hast (und somit in Ungarn steuerlich ansässig bist), dein Wertpapierdepot aber beispielsweise bei einer Bank in Deutschland oder Österreich liegt, ist Ungarn dein Ansässigkeitsstaat. Deine Kapitalerträge werden dann (gemäß dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen) in Ungarn besteuert.

Einige wichtige Punkte zur Besteuerung von Kapitalerträgen:

• Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren werden zum Zeitpunkt des Verkaufs als Kapitalerträge betrachtet.
• Die Höhe des Einkommens ergibt sich aus der Differenz zwischen Verkaufs- und Anschaffungswert nach Abzug bestimmter Nebenkosten.
• Bei ausländischen Wertpapieren können komplexe Regelungen gelten, insbesondere wenn im Herkunftsland Sondersteuern, wie Kapitalertragssteuern, erhoben werden.

Investitionsanreize

Ungarn bietet ausländischen Investoren verschiedene Anreize:

• Freie Wirtschaftszonen mit attraktiven Steuervergünstigungen und Förderungen für die Schaffung neuer Arbeitsplätze.
• EU-Förderungen, insbesondere für kleine und mittlere Unternehmen (KMU).
• Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung sowie Holdingstrukturen.
• Möglichkeit individueller staatlicher Förderungen bei bedeutenden Investitionen.

Fazit: Steuerparadies oder nicht?

Ist Ungarn also wirklich ein Steuerparadies? Für Unternehmen – ob klein oder groß – bietet Ungarn mit der Körperschaftsteuer von 9 % einen echten Vorteil, auch wenn es „eher versteckte“ Kosten wie Sozialversicherungsbeiträge und lokale Steuern gibt. Für Privatpersonen ist das Steuersystem mit der 15 %-igen Pauschaleinkommensteuer und moderaten Sozialversicherungsbeiträgen übersichtlich und im Vergleich zu anderen europäischen Ländern besonders attraktiv. Allerdings sollte man die hohe Mehrwertsteuer von 27 % und weitere kleinere Abgaben nicht unterschätzen, da diese den Alltag spürbar teurer machen können. Ungarn ist also kein klassisches Steuerparadies, bietet jedoch klare Vorteile, insbesondere für Einzelunternehmer und kleine Unternehmen sowie für alle, die die Komplexität und hohen Steuersätze vieler westeuropäischer Länder gewohnt sind.

Direkter Vergleich

Im Vergleich zu anderen europäischen Ländern, die ebenfalls als „Steuerparadiese“ gelten, wie Irland, Zypern oder Luxemburg, hat Ungarn seine eigenen Vor- und Nachteile. Ungarn zeichnet sich besonders durch den Körperschaftsteuersatz von 9 % aus, einen der niedrigsten in der EU. Zum Vergleich: In Irland beträgt der Körperschaftsteuersatz 12,5 %, in Zypern ebenfalls 12,5 % und in Luxemburg rund 24 %. Diese Länder bieten jedoch häufig zusätzliche Vorteile für Unternehmen, wie spezielle Steuerregelungen für Holdinggesellschaften oder vorteilhafte Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, was sie zu attraktiven Standorten für international tätige Unternehmen macht. Auch bei der Einkommensteuer schneidet Ungarn mit der einheitlichen 15 %-Pauschale gut ab, besonders im Vergleich zu Ländern mit progressiven Steuersystemen wie Deutschland, Frankreich oder den skandinavischen Ländern, wo Spitzensteuersätze von 40-50 % keine Seltenheit sind. Länder wie Zypern oder Bulgarien bieten ebenfalls niedrige Pauschalsteuersätze für Privatpersonen (Zypern 12,5 %, Bulgarien nur 10 %), was sie besonders für wohlhabende Privatpersonen attraktiv macht.

Ein weiterer relevanter Faktor sind die Sozialversicherungsbeiträge. In Ländern wie Deutschland oder Frankreich zahlen Arbeitnehmer und Arbeitgeber zusammen über 40 % des Bruttogehalts als Sozialversicherungsbeiträge, was die Personalkosten für Unternehmen erheblich steigert. In Ungarn liegt der Anteil des Arbeitnehmers bei 18,5 %, der Arbeitgeberanteil bei 13 %, was insgesamt 33,5 %